专利奖的奖金对个人有什么税收政策?介绍专利奖励的税务优惠和申报要求

2024-01-11 10:02

  一、税收政策

  根据《财政部 国家税务总局关于科技成果转化有关税收政策的通知》(财税〔2015〕49号)第三条的规定,专利奖的奖金属于科技成果转化的收入,按照个人所得税法第六条第一款第九项规定的“来自稿酬的所得”计算个人所得税。具体计算方法如下:

  1. 专利奖的奖金在8000元以下的部分,免征个人所得税;

  2. 专利奖的奖金在8000元以上的部分,减除8000元后,按照20%的税率计算个人所得税;

  3. 专利奖的奖金在8000元以上的部分,计算出的个人所得税额,再减按照30%计算的速算扣除数。

  例如,某专利权人获得了2万元的专利奖的奖金,那么他应缴纳的个人所得税为:

  (20000-8000)×20%-800×30%=1600元
 

  二、税务优惠

  根据《财政部 国家税务总局关于科技成果转化有关税收政策的通知》(财税〔2015〕49号)第四条的规定,专利奖的奖金可以享受以下税务优惠:

  1. 专利奖的奖金在计算个人所得税时,可以扣除与专利申请或授权相关的费用,如专利申请费、代理费、年费等;

  2. 专利奖的奖金在计算个人所得税时,可以扣除专利权人为专利申请或授权所支付的其他合理费用,如专利检索费、评价费、鉴定费等;

  3. 专利奖的奖金在计算个人所得税时,可以扣除专利权人为专利申请或授权所支付的合作研发费用,如专利合作方的分成、技术服务费等。

  以上扣除的费用,应当有合法有效的凭证或证明文件,如发票、合同、协议等。扣除的费用总额不得超过专利奖的奖金的金额。

专利奖的奖金对个人有什么税收政策?介绍专利奖励的税务优惠和申报要求

  三、申报要求

  专利奖的奖金应当在取得时,由专利奖的发放单位或者个人向税务机关申报,并代扣代缴个人所得税。如果专利奖的发放单位或者个人没有代扣代缴个人所得税,或者代扣代缴不足的,专利权人应当在次月15日前,自行向税务机关申报,并补缴个人所得税。

  专利奖的奖金的申报,应当填写《个人所得税纳税申报表(A类)》和《个人所得税纳税申报表(附表1)稿酬所得》。申报时,应当提供以下资料:

  1. 专利奖的奖金的发放证明,如专利奖的通知书、颁奖证书等;

  2. 专利申请或授权的证明,如专利申请受理通知书、专利授权证书等;

  3. 专利奖的奖金的扣除费用的凭证或证明文件,如发票、合同、协议等;

  4. 专利权人的身份证明,如身份证、护照等。
 

  科泰集团(https://www.gdktzx.com/)成立14年来,致力于提供高新技术企业认定名优高新技术产品认定、省市工程中心认定、省市企业技术中心认定、省市工业设计中心认定、省市重点实验室认定、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”、专利软著申请、研发费用加计扣除两化融合贯标认证、科技型中小企业评价入库、创新创业大赛、专利奖、科学技术奖、科技成果评价、科技成果转化等服务。关注【科小泰】公众号,及时获取最新科技项目资讯!

阅读全文
免责声明:转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益,请作者持权属证明与本网联系,我们将及时更正、删除,谢谢您的支持与理解。

视频专栏