专精特新认定广东：认定后企业可享受哪些税收优惠政策

　　在当今竞争激烈的商业环境中，广东省积极推动企业走 “专精特新” 发展道路，旨在培育一批专注于细分市场、创新能力强、市场占有率高、掌握关键核心技术、质量效益优的排头兵企业。对于成功通过专精特新认定的广东企业而言，不仅能够获得荣誉和市场认可，还能在税收等多方面享受一系列优惠政策，助力企业持续创新发展。

　　一、增值税方面优惠政策

　　1.研发费用相关优惠

　　企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除;形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。这有助于专精特新企业进一步加大研发投入，提升技术创新能力，降低研发成本带来的税负压力。例如，某专精特新企业在某一年度投入研发费用 500 万元，如果按照之前的政策，加计扣除比例为 75%，则可扣除金额为 500×(1 + 75%) = 875 万元;而在新政策下，可扣除金额为 500×(1 + 100%) = 1000 万元，多扣除的 125 万元可以有效减少应纳税所得额，进而降低企业所得税税负。

　　2.软件产品增值税优惠

　　对于符合条件的软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按 13% 的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。专精特新企业如果涉及软件产品开发与销售，能够通过该政策减轻增值税负担，将退回的资金用于进一步的技术研发、市场拓展等关键业务环节，增强企业竞争力。例如，某专精特新软件企业某季度软件产品销售额为 1000 万元，销项税额为 130 万元，进项税额为 50 万元，应纳税额为 80 万元，增值税税负为 8%，则可申请即征即退的税额为 1000×(8% - 3%) = 50 万元。

　　二、企业所得税方面优惠政策

　　1.高新技术企业优惠税率

　　专精特新企业很多属于高新技术企业范畴。经认定的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。这一优惠税率能够显著降低企业的所得税负担，使企业有更多资金投入到技术创新、人才引进等方面。例如，某专精特新高新技术企业年应纳税所得额为 1000 万元，如果按照正常 25% 的税率，应纳税额为 250 万元;而享受 15% 的优惠税率后，应纳税额为 150 万元，节省了 100 万元的税款，企业可以将这部分资金用于研发新的核心技术或者升级生产设备，提升产品质量和生产效率。

　　2.固定资产加速折旧

　　企业在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过 500 万元的，仍可按照相关规定缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对于专精特新企业，尤其是那些需要不断更新生产设备、提升生产工艺的企业来说，固定资产加速折旧政策可以在企业购置设备的初期减少应纳税所得额，缓解资金压力，促进企业加快设备更新换代和技术升级步伐。例如，某专精特新企业购进一台价值 400 万元的生产设备，按照原折旧政策可能需要分 10 年折旧，每年折旧额为 40 万元;而在新政策下，可以一次性在当年扣除 400 万元，当年可减少应纳税所得额 400 万元，从而降低当年企业所得税税负。

　　三、其他税收优惠政策

　　1.技术转让所得减免税

　　一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税;超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。专精特新企业往往在技术创新方面具有优势，可能会有技术转让的业务活动。通过这一政策，企业在技术转让过程中能够减少所得税负担，同时也鼓励企业积极开展技术交流与合作，促进技术成果的转化和扩散。例如，某专精特新企业某年度技术转让所得为 800 万元，其中 500 万元免征企业所得税，超过的 300 万元部分减半征收，即只需对 150 万元按照企业所得税税率纳税，大大降低了技术转让环节的税收成本。

　　2.地方税收优惠政策

　　广东省部分地区还出台了地方性的税收优惠政策以支持专精特新企业发展。例如，某些产业园区对入驻的专精特新企业给予一定期限内的房产税、城镇土地使用税减免优惠;还有的地区对企业的新增投资在一定额度内给予税收返还等奖励措施。这些地方政策与国家层面的税收优惠政策相互补充，进一步增强了专精特新企业在广东地区的发展优势，吸引更多企业积极争取专精特新认定，并在当地扎根发展。

　　专精特新认定为广东企业打开了一扇通往更多发展机遇的大门，其中丰富的税收优惠政策更是为企业提供了实实在在的支持。企业应充分了解并合理利用这些政策，在依法纳税的基础上，优化自身的税务结构，将节省下来的资金投入到核心业务发展、技术创新和人才培养等关键领域，不断提升企业的核心竞争力，在细分市场中持续深耕，为广东经济的高质量发展贡献力量，同时也为自身在国内外市场竞争中赢得更广阔的发展空间。

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