如何合理申报高新加计扣除,享受税收优惠

2023-07-06 11:30

  一、适用范围和标准

  研发费用加计扣除的适用范围和标准按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)等文件相关规定执行。具体范围包括:

  1.人员人工费用:指直接从事研发活动的人员的工资、奖金、津贴、补贴等

  2.直接投入费用:指直接从事研发活动的材料费、试验费、燃料动力费、差旅费等

  3.折旧费用:指直接从事研发活动的设备、器具的折旧费

  4.无形资产摊销:指直接从事研发活动的专利权、非专利技术等无形资产的摊销

  5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费

  6.其他相关费用:指与研发活动直接相关的外部检测费、咨询费、会议费等

  具体标准包括:

  1.研发费用加计扣除比例为75%,即按实际发生的研发费用额外增加75%进行扣除

  2.其他相关费用限额为人员人工等五项费用之和×10%/ (1-10%),超过限额部分不得加计扣除

如何合理申报高新加计扣除,享受税收优惠

  二、认定条件和流程

  高新技术企业的认定条件和流程按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)执行。具体条件包括:

  1.注册地在中国境内(不含港澳台地区),依法独立核算、独立纳税的居民企业;

  2.以自主知识产权为核心,在国家重点支持的高新技术领域从事相关产品或服务的研究开发、转化,并形成企业核心竞争力;

  3.研究开发人员占企业全体员工比例不低于10%;

  4.企业自主知识产权所属或使用权属于中国境内,并与经营活动相适应;

  5.企业近三年销售收入中高新技术产品或服务收入占比不低于60%;

  6.企业近三年研究开发费用占销售收入比例达到规定标准。

  具体流程包括:

  1.企业在线填报《高新技术企业认定申请表》,并提交相关材料

  2.国家高新技术企业认定管理工作网站对申请材料进行初审

  3.省级科技部门组织专家对申请材料进行评审

  4.省级科技部门向国家科技部门推荐符合条件的企业名单

  5.国家科技部门对推荐名单进行审核,并公示认定结果

  6.国家科技部门向认定通过的企业颁发《高新技术企业证书》
 

  科泰集团(https://www.gdktzx.com/)成立14年来,致力于提供高新技术企业认定、名优高新技术产品认定、省市工程中心认定、省市企业技术中心认定、省市工业设计中心认定、省市重点实验室认定、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”、专利软著申请、研发费用加计扣除、两化融合贯标认证、科技型中小企业评价入库、创新创业大赛、专利奖、科学技术奖、科技成果评价科技成果转化等服务。关注【科小泰】公众号,及时获取最新科技项目资讯!

阅读全文
免责声明:转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益,请作者持权属证明与本网联系,我们将及时更正、删除,谢谢您的支持与理解。

视频专栏