研发费用加计扣除申报要点：中小微企业专属材料准备方法

　　中小微企业普遍存在研发管理体系不复杂、财务人员精力有限的情况，申报时易陷入“材料冗余却缺关键项”“流程繁琐效率低”的困境。研发费用加计扣除政策对中小微企业有专项倾斜，但需匹配专属的材料准备方法——无需照搬大企业复杂流程，只需聚焦“核心凭证、清晰逻辑、合规底线”，即可高效完成准备。

　　一、申报前提确认：先明确边界，再准备材料

　　1.企业资质界定

　　需符合《中小企业划型标准规定》(按行业分“从业人员、营业收入、资产总额”标准)，且为会计核算健全、查账征收的居民企业;无需第三方证明，仅需按税务部门模板填写《中小微企业划型声明函》，若为科技型中小企业，补充“科技型中小企业入库登记编号”(从科技部平台查询打印)。

　　2.研发项目筛选

　　排除“常规产品升级、工艺简单优化”等非创新性活动，仅保留“有明确研发目标、技术路线、预期成果”的项目;中小微企业无需外部备案，内部出具《研发项目立项表》(含项目名称、人员、周期、目标)即可，避免因项目界定模糊导致材料无效。

　　二、中小微企业专属材料清单

　　(一)基础类材料

　　1.企业身份材料

　　仅需营业执照副本复印件(加盖公章)、《中小微企业划型声明函》;若享受科技型中小企业额外优惠，补充入库编号查询页(截图并加盖公章)，无需复杂资质证明。

　　2.项目基础材料

　　①内部立项表(企业负责人签字即可，无需外部审批);②项目人员分工表(明确研发人员与项目对应关系，避免人员混淆);③未结题项目需附《项目进展说明》(简要说明当前进度，已结题项目附《成果说明》，如专利受理通知书、样品说明)。

　　(二)研发费用归集材料

　　1.人员人工费用材料

　　无需单独考勤系统，仅需：①研发人员劳动合同(标注“研发岗位”);②近12个月社保记录(社保系统导出，标注“研发人员”);③工资银行流水(体现研发人员姓名及金额，与合同一致);兼职研发人员补充《兼职工时记录》(企业自制，明确研发工时占比)。

　　2.直接投入费用材料

　　①采购发票(备注“研发项目用”，现有发票备注栏标注即可，无需单独开票);②入库/领用单(企业自制，注明项目编号);③外部测试费需附测试合同(明确测试与研发目标关联)。

　　3.折旧与摊销费用材料

　　共用设备/无形资产无需复杂分摊表，仅需：①折旧/摊销表(标注“研发共用”及金额);②《费用分摊说明》(按“工时占比”或“项目使用频次”计算，企业盖章确认，逻辑可追溯即可)。

　　4.其他相关费用材料

　　①咨询费、差旅费等发票(备注“研发相关”);②《费用限额计算表》(按“可加计扣除总额10%”自行核算，附计算过程)，避免超额填报。

　　(三)补充说明材料

　　1.费用分摊说明

　　跨项目、跨部门共用费用(如共用设备折旧)需附《分摊表》，明确分摊依据(如“项目A占比60%、项目B占比40%”)，无需第三方审计，企业自行说明即可。

　　2.凭证缺失说明

　　若个别小额凭证丢失(如小额采购发票)，可附《情况说明》(注明金额、用途、对应项目，企业负责人签字)，无需过度补开凭证。
 

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