降低税收风险：企业应该这样申报研发费用加计扣除

　　研发费用加计扣除政策是国家为了鼓励企业增加研发投入、提升自主创新能力而推出的一项重要税收优惠政策。通过这一政策，企业可以在税前将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除，从而有效降低税负，促进企业的技术创新和持续发展。然而，企业在享受这一政策时，也面临着一定的税务风险。

　　一、建立健全研发活动管理体系

　　1. 研发项目立项管理

　　企业应建立规范的研究开发活动过程管理体系，全员参与，研发部门与财务部门建立良好沟通机制，完善凭证材料的整理、收集和管控，以证明研发项目的真实性。企业需对研发项目进行预算和规划，明确研发费用的用途和金额。同时，企业应确保有执行或完成的研发项目，且项目具有创新性和价值性。

　　2. 研发项目跟踪监督与成果验收

　　政府部门立项的研发项目应按要求进行项目验收，企业外包或接受外部委托的研发项目按约定进行验收。在评审验收或科技成果鉴定前，应先进行专利申请或知识产权登记等保护工作。

　　二、规范研发支出核算管理和文档保管

　　1. 研发支出核算管理

　　会计核算应健全，对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，否则不得加计扣除或税务机关有权调整。企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理;同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

　　2. 文档保管与备查资料管理

　　企业应建立健全的研发费用记录系统，包括研发项目的立项、费用的产生、相关合同、发票、支付凭证等都需要详细记录并妥善保存。企业应在规定的时间内向税务机关提交相关申报文件，确保所有材料准确无误。此外，企业还应加强备查资料管理，确保资料真实有效、完整详备，定期进行核查。

　　三、优化财务基础核算管理

　　1. 精细化核算管理

　　企业应优化财务基础核算管理，规范研发费用核算，增强精细度，利用多元化核算方式，促进会计核算走向精细化管理。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出。

　　2. 加强信息化建设

　　积极开展信息化建设，升级内部管理系统，实现财务与业务系统的有效连接，进行税务筹划，提高会计信息使用效率。企业可自主选择使用2015版或2021版研发支出辅助账样式，或自行设计研发支出辅助账样式，但需包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，能准确归集允许加计扣除的研发费用。
 

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