享受研发费用加计扣除需要满足哪些条件?

2024-04-29 09:59

  研发费用加计扣除政策作为国家创新驱动发展战略的重要组成部分,对于激发企业创新活力、加速技术进步具有显著作用。企业应加强内部管理,提高研发费用核算的准确性,以便更好地享受税收优惠,促进企业的创新发展。企业在申报享受这一税收优惠前,必须确保满足相关条件,以确保合规并有效地利用政策支持。此外,企业应持续关注政策的最新动态,适时调整研发策略和管理方式,确保研发活动的持续性和有效性。

  1. 研发活动的范围

  - 企业的研发活动应符合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定的范围。

  2. 行业限制

  - 根据规定,烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业不适用研发费用加计扣除政策。

  3. 费用归集的准确性

  - 企业应能够准确归集研发费用,并按照国家财务会计制度要求进行会计处理。

  4. 会计核算的健全性

  - 企业必须有健全的会计核算体系,能够对研发支出进行合理准确的会计处理。

  5. 研发费用的合法性

  - 研发费用必须是企业真实发生的费用,并且在税前据实扣除的基础上进行加计扣除。

享受研发费用加计扣除需要满足哪些条件?

  6. 项目辅助账的设立

  - 企业应按研发项目设置辅助账,准确记录和归集当年可加计扣除的研发费用。

  7. 委托研发的规定

  - 若企业涉及委托外部机构或个人进行研发活动,需按照规定的比例计入委托方研发费用,并计算加计扣除。

  8. 合作研发的分摊

  - 对于合作研发项目,合作各方应根据自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

  9. 研发成果的创新性

  - 研发活动应具有创新性,旨在获得科学与技术新知识或实质性改进技术、产品(服务)、工艺。

  10. 政策依据的遵循

  - 企业在申报研发费用加计扣除时,应遵循《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关法律法规和政策依据。
 

  科泰集团(https://www.gdktzx.com/)成立15年来,致力于提供高新技术企业认定名优高新技术产品认定、省市工程中心认定、省市企业技术中心认定、省市工业设计中心认定、省市重点实验室认定、专精特新中小企业、专精特新“小巨人”、专利软著申请、研发费用加计扣除、两化融合贯标认证、科技型中小企业评价入库、创新创业大赛、专利奖、科学技术奖、科技成果评价科技成果转化等服务。关注【科小泰】公众号,及时获取最新科技项目资讯!

阅读全文
免责声明:转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益,请作者持权属证明与本网联系,我们将及时更正、删除,谢谢您的支持与理解。

视频专栏